Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.

Как освободиться от уплаты налогов и взносов

Но при выборе ПСН надо действовать по-другому, и здесь всё зависит от срока деятельности патента. Если он выдан на месяц-два, которые уже истекают, можно ничего не предпринимать, особенно при небольшой стоимости патента. Но по патентам, изначально оформленным на 10-12 месяцев, из которых ИП проработал только часть, надо в течение 10 дней подать заявление 26.5-4. Тогда стоимость патента пересчитают, а если он уже был оплачен вперёд, то можно провести зачёт или возврат налога.

По страховым взносам за себя статья 430 НК РФ предусматривает временное освобождение, если предприниматель оказался в одной из ситуаций:

• уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
• служба в армии по призыву;
• проживание с супругом-дипломатическим работником или контрактником-военнослужащим, если ИП не может заниматься бизнесом в существующих условиях.

Как оптимизировать УСН

На УСН платить налог можно с доходов или с доходов за вычетом расходов. Поэтому оптимизировать налоговую нагрузку на упрощёнке можно разными способами.

Должен ли ИП уплачивать страховые взносы, если нет дохода

Независимо от того, имеет ли ИП доход или нет, он все равно обязан уплачивать страховые взносы. Отсутствие доходов не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов.

Ниже приведены основные аргументы, подтверждающие данную позицию:

1. Законодательство не предусматривает возможности освобождения от уплаты страховых взносов в случае отсутствия доходов.
2. Страховые взносы направляются на финансирование системы социального страхования, которая обеспечивает гарантированные выплаты при наступлении определенных событий (например, временной нетрудоспособности, материнства, потери кормильца).
3. Даже при отсутствии дохода, ИП сохраняет права и привилегии, предусмотренные системой социального страхования. Например, при возникновении временной нетрудоспособности, ИП также имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности.

В случае, если ИП не уплачивает страховые взносы, он может быть привлечен к административной или уголовной ответственности. Также отсутствие уплаты страховых взносов может повлечь задолженность перед социальными фондами и другими органами, что может привести к серьезным финансовым проблемам для ИП в будущем.

Несмотря на то, что отсутствие дохода может быть временным, ИП все равно должен уплачивать страховые взносы на общеустановленных условиях. При возобновлении деятельности ИП может обратиться за возвратом ранее уплаченных взносов, если это предусмотрено законодательством.

Можно ли «вернуть» ИП после закрытия?

К сожалению, после закрытия индивидуального предпринимателя (ИП) его деятельность не может быть восстановлена. Законодательство не предусматривает механизм для возврата ИП после его закрытия. Когда ИП прекращает свою деятельность, он считается ликвидированным, и его регистрация в налоговых и других органах прекращается.

ИП может решить, что необходимо восстановить свою предпринимательскую деятельность, но для этого ему придется повторно зарегистрироваться как ИП. В этом случае он должен будет пройти все процедуры и предоставить все необходимые документы для регистрации.

Есть несколько важных точек, которые следует учитывать:

• По истечении года после закрытия ИП его данные удаляются из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), поэтому регистрация будет проходить с чистого листа;
• Для регистрации ИП, который уже имел какую-либо предыдущую регистрацию, потребуются новые документы и заполнение соответствующих форм;
• Периодические уплаты налогов и отчетность за предыдущий период, а также задолженности в государственные фонды, если они были, должны быть урегулированы до новой регистрации ИП.

Таким образом, хотя возврат ИП после закрытия невозможен, возможно его последующее восстановление путем повторной регистрации. Но это будет требовать новых документов и соблюдения всех необходимых требований.

Как временно приостановить деятельность ИП и не платить налоги

Иногда ситуация складывается так, что продолжать свою деятельность индивидуальный предприниматель не может, а закрывать ИП не хочет или не считает целесообразным. В этом случае можно временно приостановить деятельность. Рассказываем, как правильно оформить перерыв в работе и сэкономить на уплате налогов и сборов.

Начнем с того, что в законодательстве нет понятий «открытие» или «закрытие» ИП: граждане могут либо зарегистрироваться в этом качестве, либо прекратить предпринимательскую деятельность. В последнем случае в ИФНС нужно подать соответствующее заявление по форме Р26001.

Специальной процедуры, позволяющей приостановить на какое-то время деятельность ИП по личным или внешним причинам, в законе нет. Фактически временная заморозка работы предпринимателя выглядит так:

• ИП прекращает реализацию товаров или оказание услуг;
• информирует об этом своих клиентов;
• находит и использует льготы и законные методы для снижения фискальной нагрузки;
• в нужный момент просто возобновляет работу на прежних условиях.

Ниже расскажем, кто и когда может сэкономить на налогах и страховых взносах в период приостановки деятельности ИП.

Если деятельность ИП временно заморозили, то доходов и расходов у предпринимателя нет из-за отсутствия бизнес-процессов. Расчет налоговых платежей в этой ситуации зависит от выбранного режима налогообложения:

• если сумма налоговых отчислений зависит от дохода (ОСНО, ЕСХН, УСН), то предпринимателю достаточно регулярно подавать нулевые декларации – налог в этом случае государство взимать не будет;
• если сумма налога зависит от вида деятельности или иных факторов, а сумма выручки не учитывается (ПСН), то от обязательств по уплате налогов уйти не удастся.

Если предприниматель на ПСН планирует надолго заморозить свою деятельность, есть смысл перейти на другой налоговый режим. Сделать это нужно после окончания срока действующего патента. Досрочное аннулирование возможно только на основаниях, указанных в п. 6 ст. 346.45 НК РФ (например, если совокупные доходы от предпринимательской деятельности с начала года превысили сумму в 60 млн руб.).

После окончания срока действия патента ИП может выбрать другую систему налогообложения, где расчет фискальной базы считается от полученных доходов или прибыли.

Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Приостановление деятельности из-за карантина

В связи с режимом повышенной готовности приостановлена работа общепита, розничной торговли непродовольственными товарами. Организациям, и ООО в частности, чья деятельность временно приостановлена необходимо оформить это документально.

Нужно подумать о судьбе работников. Их можно:

• Отправить в простой по независящим от сторон причинам с выплатой 2/3 оклада (ст. 157 ТК РФ). Если приостановлена деятельность всего предприятия – необходимо уведомить службу занятости в течение 3-х рабочих дней. О том, как составить приказ, читайте в статье Приказ о приостановление деятельности ООО — образец.
• Перевести на другую работу, если такая есть в ООО. Сделать это можно на срок до 1 месяца без согласия сотрудника. Если эта работа требует более низкую квалификацию – нужно будет письменное согласие сотрудника.
• Уволить или сократить.
• Отправить в ежегодный оплачиваемый отпуск или в дополнительный отпуск. Если отпуск не по графику необходимо заявление о переносе отпуска.
• Отправить в отпуск без сохранения заработной платы. Для этого также нужно заявление сотрудника. Подробнее читайте здесь.

Важно! ООО, отправляющие сотрудников в отпуск за свой счет рискуют подпасть под проверку трудовой инспекции по окончанию режима повышенной готовности.

Выбранный вариант оформляют приказом руководителя. Например, приказом на отпуск за свой счет, приказом об увольнении.

Работа с персоналом общества: предоставление отпусков

В случае если деятельность ООО планируется приостановить в добровольном порядке, необходимо провести анализ персонального состава организации с точки зрения сокращения расходов на заработную плату на этот период.

Одним из оптимальных вариантов является отпуск без сохранения заработной платы, поскольку в этом случае сотрудников можно оперативно отозвать из отпуска и возобновить работу.

Нужно учитывать следующее:

1. Необходимо достичь договоренности с работниками о предоставлении им неоплачиваемых отпусков (ст. 128 ТК РФ). Подробнее о порядке их оформления — в материале Отпуск без сохранения заработной платы по ТК РФ.
2. При отсутствии заявления работника отправить его в вынужденный отпуск без сохранения заработной платы невозможно (разъяснение «Об отпусках без сохранения заработной платы по инициативе работодателя» от 27.06.1996 № 6, утвержденное постановлением Минтруда РФ от 27.06.1996 № 40).

В том случае, когда работники не могут выполнять трудовые обязанности не по своей вине, имеет место простой, т. е. временная остановка деятельности по причинам в том числе экономического характера (ст. 72.2 ТК РФ), который оплачивается организацией в размере:

• не менее 2/3 средней зарплаты сотрудника в случае простоя по вине работодателя;
• либо не менее 2/3 тарифной ставки или оклада (чч. 1, 2 ст. 157 ТК РФ) при отсутствии чьей-либо вины в приостановке работы.

Перечень распорядительных документов и образец уведомления о приостановлении деятельности ООО

В случае административного приостановления судебный пристав производит опечатывание помещений (производственных, складских и административных). Однако при этом он не вправе принимать в отношении производственных процессов меры необратимого характера (ст. 109 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

В этом, а также других случаях приостановления деятельности оформляются следующие документы:

• приказ в свободной форме с указанием причин и срока приостановки работы общества (если это возможно);
• уведомление в адрес налогового органа и фондов о приостановлении деятельности (желательно направить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);
• приказы об отпусках работников (при наличии заявлений);
• дополнительные соглашения о приостановлении договорных отношений.

Итак, вынужденное или добровольное приостановление деятельности ООО возможно во многих случаях. Изучив наши рекомендации, можно предпринять необходимые шаги и оформить документацию, чтобы избежать негативных последствий для общества в этой ситуации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Помогаем законно оптимизировать налогообложение

Оптимизация налогообложения — сложный процесс, ошибки в котором влекут за собой судебные разбирательства с налоговой. Чтобы не выплачивать штрафы, рекомендуем подходить к этому вопросу ответственно и доверить снижение налоговой нагрузки профессионалам.

Мы помогаем профессионально оптимизировать налогообложение законными методами. Рассматриваем все возможные способы снижения налоговых выплат, составляем индивидуальную стратегию и делаем так, что предприниматели платят меньше налогов без претензий со стороны ФНС.

В нашей команде работают профессиональные бухгалтеры и налоговые консультанты. Они знают все действующие налоговые режимы и льготы, понимают их требования и ограничения. Специалисты помогут выгодно и легально оптимизировать налогообложение в вашей организации, за счет чего предприятие сможет значительно сэкономить на налоговых платежах.

Отмена ликвидации ООО участниками

Приостановить ликвидацию юридического лица по решению участников (учредителей) после того, как в ИФНС направлено соответствующее уведомление, владельцы ООО не могут, но могут отменить закрытие фирмы.

Ничего нельзя сделать только в том случае, если процедура прекращения деятельности завершена и сведения о ликвидации уже внесены в ЕГРЮЛ.

Если учредители еще не направляли в ФНС и прочие государственные органы уведомлений о прекращении деятельности, они спокойно могут аннулировать протокол собрания, принявшего решение о ликвидации, и продолжать работу предприятия.

Если ИФНС получила уведомление о закрытии юрлица и внесло запись, что общество находится на ликвидации, в ЕГРЮЛ, нужно:

1. Провести общее собрание учредителей (участников) ООО, составить протокол о единогласно принятом решении отменить ликвидацию общества.
2. Заполнить формы Р14001 (об изменениях в ЕГРЮЛ) и Р15001 (об отмене закрытия ООО), заверить у нотариуса.
3. Отправить обе формы вместе с упомянутым протоколом в налоговый орган.

Получив этот небольшой пакет документов , ИФНС делает новые записи в ЕГРЮЛ об отмене прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью, и фирма остается в разряде действующих юридических лиц.

Одна из составляющих системы административных наказаний в Российской Федерации — административное приостановление деятельности. Этот вид наказания считается относительно новой административной мерой и содержится в исчерпывающем перечне видов наказания за совершение административных правонарушений, отраженном в статье 3.2 КоАП РФ.

Административное приостановление деятельности заключается во временном прекращении работы лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности, оказания услуг.

Приостановление деятельности в добровольном порядке

Однако если все-таки учредители компании решили осуществить добровольное приостановление деятельности предприятия, надо для начала оформить решение приказом.

В тексте документа следует обязательно отразить два момента:

Причину принятого решения (неблагоприятная рыночная конъюнктура, серьезная болезнь руководителя и т. п.);

Предполагаемый срок приостановления деятельности (можно указать неопределенный срок).

Для контролирующих органов (ИФНС, ПФР, ФСС, ФОМС) приказ о приостановлении деятельности ООО значения не имеет, и никаких послаблений ожидать не стоит. Поэтому им копию документа отсылать не обязательно. Однако может случиться так, что резкое прекращение получения прибыли сильно насторожит инспекторов, и по итогам налогового периода равно придется объясняться. Поэтому лучше их все-таки известить, указав причину решения.

Как освободиться от уплаты налогов и взносов

Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся.

Но при выборе ПСН надо действовать по-другому, и здесь всё зависит от срока деятельности патента. Если он выдан на месяц-два, которые уже истекают, можно ничего не предпринимать, особенно при небольшой стоимости патента. Но по патентам, изначально оформленным на 10-12 месяцев, из которых ИП проработал только часть, надо в течение 10 дней подать заявление 26.5-4. Тогда стоимость патента пересчитают, а если он уже был оплачен вперёд, то можно провести зачёт или возврат налога.

По страховым взносам за себя статья 430 НК РФ предусматривает временное освобождение, если предприниматель оказался в одной из ситуаций:

• уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
• служба в армии по призыву;
• проживание с супругом-дипломатическим работником или контрактником-военнослужащим, если ИП не может заниматься бизнесом в существующих условиях.

Как ИП перейти на НПД

Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.

После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.

Но переход на НПД надо правильно оформить. Одной регистрации в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС недостаточно. Надо обязательно уйти с прежнего режима, иначе ИП снова вернут на него.

Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.

После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.

Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.

Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:

• нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
• запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

С момента присвоения ОГРНИП и до даты утраты статуса ИП у индивидуального предпринимателя сохраняются определенные финансовые обязанности перед отечественным бюджетом.

Конкретная фискальная нагрузка напрямую зависит от системы налогообложения, используемой ИП:

• если физическое лицо применяет ОСН или УСН, то обязательства по исчислению и уплате налогов возникают при реальном осуществлении деятельности;
• граждане, использующие ЕНВД или ПСН, производят фискальные отчисления в бюджет вне зависимости от факта ведения бизнеса;
• все действующие ИП должны сдавать налоговую отчетность, даже если временно не участвуют в хозяйственных операциях.

Следует особо подчеркнуть, что любое лицо, имеющее статус ЧП, ежегодно производит перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды.

Как приостановить ИП, чтобы не платить налоги

Действующая отечественная система актов нормотворчества в области создания субъектов коммерческой деятельности предусматривает следующие операции, связанные со статусом предпринимателя:

• первичная регистрация на основании заявления № 21001;
• внесение изменений в ЕГРИП по форме № 24001 ;
• прекращение деятельности с использованием формы № 26001 .

Перечень допустимых действий является исчерпывающим.

При этом российское законодательство не предусматривает не только возможность заморозки статуса предпринимателя, но и не содержит форму заявления о приостановлении деятельности ИП. Подача же в налоговую инспекцию документов о совершении операций с ЕГРИП в произвольной форме недопустима.

Физическое лицо может лишь прекратить деятельность по ведению бизнеса, направив в ИФНС соответствующее заявление. И только после внесения записи о ликвидации ИП гражданин будет освобожден от всех фискальных обязательств перед бюджетом.

В качестве заключения следует отметить, что ответ на вопрос, можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его, будет отрицательным. Предприниматель может только полностью отказаться от соответствующего статуса, для чего ему необходимо представить в налоговую следующие документы:

• заполненное заявление;
• квитанцию об уплате 160 рублей госпошлины.

Срок на снятие ИП с учета равен 5 рабочим дням.

Для многих предпринимателей актуальным является вопрос о том, можно ли не прибегать к процедуре банкротства, а сделать перерыв в своей деятельности.
Иногда для того, чтобы не допустить разорения или убытков, дождаться более благоприятного времени или успеть решить личные проблемы, мешающие ведению бизнеса, бывает просто необходимо взять некоторый тайм-аут.

• Неужели для этого придется закрывать дело?
• А если планируется возвращение, придется проходить снова?
• Как выгоднее и проще поступить частному предпринимателю в такой ситуации?
• Как правильно оформить такой процесс документально?
• Какими могут быть варианты несоблюдения «протокола» и чем они чреваты для владельца бизнеса?

Вы ­– «упрощенец»? Вам проще

Первый вариант будет более выгодным бизнесменам, чья работа строится на упрощенной системе налогообложения. Да, им также придется подавать налоговую декларацию, но, поскольку деятельность не ведется, прибыль в ней будет указана как нулевая. В таком случае, налоги к уплате начисляться не будут, останется только фиксированный взнос в Пенсионный фонд. Предприниматель должен решить сам, стоят ли эти средства и хлопоты статуса ИП. Обычно предпринимателям не так уж сложно подавать нулевую декларацию и обеспечивать свою будущую пенсию. А вернуться к деятельности они могут тогда, когда пожелают.

«Пустая» декларация (так называемая нулёвка), даже подаваемая в течение длительного времени, никаких последствий для бизнесмена иметь не будет.

Похожие записи:

• Налог с продажи квартиры в 2024 году для физических нерезидента РФ
• Донорство почётный квартплату оплата половина Нижний Новгород
• Как получить больничный лист не болея у терапевта на неделю