Налоги с малого бизнеса в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги с малого бизнеса в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
В 2023 году индивидуальные предприниматели могли воспользоваться налоговыми каникулами не более чем 2 налоговых периода с момента регистрации, а вот распространяются ли каникулы на 2024 г., решают региональные власти (ч. 3 ст. 2 477-ФЗ от 29.12.2014). А с 1 января 2025 г. каникулы заканчиваются во всех регионах.
При этом ИП и УСН должны соответствовать следующим требованиям:
- быть зарегистрированными впервые;
- быть на УСН или патенте;
- осуществлять предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, оказании бытовых услуг и предоставлении помещений во временное пользование, в отношении которых установлена нулевая налоговая ставка;
- удельный вес дохода от указанной выше деятельности в общем доходе ≤ 70%.
Налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы — это период, когда бизнесмен может получать доходы и не платить с них налоги. Цель — поддержать начинающих предпринимателей. Налоговые каникулы положены ИП, в том числе представителям малого бизнеса, которые зарегистрировались в ФНС впервые или повторно и работают на спецрежимах УСН и ПСН. Предприниматели должны быть заняты в социальной, производственной или научной сфере, оказывать бытовые услуги или предоставлять гражданам места для временного проживания.
Региональные власти могут самостоятельно устанавливать ограничения на применение налоговых каникул для ИП в зависимости от двух факторов:
- Численность сотрудников.
- Предельный размер доходов.
Льготы по налогам (0 %) можно получить, если открыть бизнес до 31 декабря 2024 года. Как действуют:
- льготы по УСН — с даты регистрации до конца календарного года и последующие 12 месяцев;
- по ПСН — два срока действия патента.
Например, ИП покупает патент каждый месяц. Налоговые каникулы будут «работать» 2 месяца. Если дважды приобретает патент на год — в течение 2 лет.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН
Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.
| Критерий | УСН | АУСН |
| Годовой доход | Не более 251,4 млн рублей | Не более 69 млн рублей |
| Штат сотрудников | До 130 человек | До 5 человек |
| Ставка налога при выборе режима «доходы» | 1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек | 8% |
| Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы» | 5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте | 20% |
| Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы» | 1% от всех доходов | 3% от всех доходов |
| Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы» | Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ | Никакого перечня пока не существует |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный месяц |
| Частота уплаты налога | Ежеквартально | Ежемесячно |
| Налоговый учет | Книга учета доходов и расходов | Онлайн-кабинет |
| Страховые взносы | Есть | Нет |
| Исчисление налога | Налогоплательщик все делает самостоятельно | Налог рассчитает налоговая инспекция |
Упрощенная система налогообложения
В 2024 году планируются изменения в УСН, которые могут повлиять на работу малых предприятий. Одной из возможных изменений является увеличение границы выручки для применения УСН.
Сейчас максимальная граница выручки для применения УСН составляет 150 миллионов рублей в год. Однако, согласно планам на 2024 год, эта граница может быть увеличена до 200 или даже 300 миллионов рублей в год.
Кроме того, планируется изменение ставок налогов для предприятий, применяющих УСН. Например, может быть введена возможность выбора между двумя ставками по НДС: 10% и 20%. Также может быть изменена ставка налога на прибыль, которая сейчас составляет 15%, а в будущем может быть повышена до 20%.
Изменения в УСН будут влиять на малый бизнес в России. Некоторые предприниматели смогут воспользоваться новыми возможностями и значительно упростить процесс уплаты налогов. Однако, возможно, для других предприятий изменения могут оказаться невыгодными, в связи с чем им придется пересмотреть свою налоговую стратегию.
Налоговая отчетность для предпринимателей
В налоговой отчетности необходимо указать всю информацию о доходах и расходах предприятия за определенный отчетный период. Для этого следует вести учет всех операций, связанных с деятельностью бизнеса. Каждая покупка, продажа или проведение работ должны быть отражены в учетной системе предпринимателя.
Основные документы, необходимые для составления налоговой отчетности, включают:
1. Бухгалтерский баланс – документ, отражающий финансовое состояние предприятия на определенную дату. В бухгалтерском балансе отражаются все активы, обязательства и капитал предприятия.
2. Отчет о прибылях и убытках – документ, отражающий результаты деятельности предприятия за отчетный период. В этом отчете указываются все доходы и расходы предприятия, а также прибыль или убыток, полученные за этот период.
3. Налоговая декларация – документ, в котором предприниматель указывает свои доходы и расходы, а также выплачивает соответствующие налоги. Налоговая декларация должна быть подана в налоговый орган по месту нахождения предприятия в установленные сроки.
Важно понимать, что составление налоговой отчетности требует знания законодательства и налогового кодекса. Помимо этого, предпринимателю может быть полезно получить консультацию специалиста в области бухгалтерии или пользоваться программами учета для упрощения процесса составления отчетности.
Подводя итог, налоговая отчетность – это важный инструмент, позволяющий предпринимателям прозрачно отчитываться перед государством и управлять финансами своего предприятия. Точное и своевременное составление налоговой отчетности является прямым показателем ответственности и профессионализма бизнесмена.
С 2024 года единый налоговый счет и единый налоговый платеж стали обязательными для всех предпринимателей. Больше нельзя будет формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов. Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП — 18201061201010000510. Важно, что обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
Обязательные платежи иногда приводят к кассовым разрывам, и предпринимателю приходится выбирать, вложиться в закупку или выполнить обязательства перед государством. Конечно, налоги нужно платить обязательно, но прибыль важна для развития бизнеса.
Оzon Банк предлагает индивидуальным предпринимателям два инструмента, чтобы избежать неприятного выбора: сервис «Деньги на закупки» и онлайн-кредит.
Сервис «Деньги на закупки» подойдет для ситуаций, когда нужна отсрочка платежа. Ozon внесет оплату поставщику товара или услуг, а продавец возместит средства маркетплейсу с отсрочкой до 90 дней без записей в кредитной истории.
Онлайн-кредит на любые цели выручит, если срочно понадобилась большая сумма, например, на масштабирование бизнеса. Кредит поможет вовремя поменять оборудование или быстро запустить продвижение. Заявку можно оставить на сайте: решение, как правило, приходит через несколько минут, а деньги поступают на счет уже на следующий рабочий день.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН взимается путем применения одной ставки к выручке, полученной от продажи сельскохозяйственной продукции. Ставка налога устанавливается в границах от 6% до 50% и зависит от вида сельскохозяйственной деятельности и налоговой базы.
Для самостоятельных сельскохозяйственных предприятий, которые занимаются растениеводством, животноводством или смешанным видом деятельности, ставка налога не может быть выше 30%. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих самостоятельную сельскохозяйственную деятельность, ставка налога не должна превышать 15%.
Плательщиками ЕСХН считаются сельскохозяйственные предприятия и индивидуальные предприниматели, чья выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 4 миллионов рублей в год.
ЕСХН предоставляет определенные льготы по уплате налога, такие как освобождение от налогов на прибыль, налога на добавленную стоимость и налога на имущество. Однако, от платежей в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд плательщики налога не освобождаются.
| Период | Ставка налога |
|---|---|
| 2022-2023 гг. | Ниже 2 МРОТ — 6%
От 2 МРОТ до 8 МРОТ — 15% От 8 МРОТ до 16 МРОТ — 20% От 16 МРОТ до 32 МРОТ — 25% Выше 32 МРОТ — 30% |
| С 2024 г. | Ниже 2 МРОТ — 6%
От 2 МРОТ до 8 МРОТ — 10% От 8 МРОТ до 16 МРОТ — 15% От 16 МРОТ до 32 МРОТ — 20% Выше 32 МРОТ — 25% |
В 2024 году малые бизнесы в России также будут обязаны уплачивать взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).
Размер взносов в ПФР зависит от заработной платы сотрудников и составляет определенный процент от фонда оплаты труда. Базой для расчета служит сумма всех начислений работникам, включая ОДВ и другие виды доходов. Ответственность за своевременное уплату взносов в ПФР лежит на работодателе.
Взносы в ФСС взимаются с начислений по заработной плате работников и включают в себя проценты на социальное страхование. Работодатель также обязан своевременно осуществлять выплаты в ФСС.
Важно помнить, что уровень взносов в ПФР и ФСС может изменяться в зависимости от изменений законодательства и политики государства. Поэтому владельцы малых бизнесов должны быть внимательны и следить за новостями и обновлениями в данной сфере.
Единый налог на вмененный доход
Такой налог может быть применен к различным категориям предпринимателей, например, к строителям, сфере услуг или розничной торговле. Размер единого налога на вмененный доход зависит от вида деятельности и региона, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.
Основное преимущество единого налога на вмененный доход заключается в том, что размер налога является фиксированным и не зависит от реального дохода. Таким образом, предпринимателям не нужно вести детальный учет доходов и расходов и подтверждать их перед налоговыми органами.
Также следует отметить, что освобождение от НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из условий применения данного налогового режима. Это позволяет существенно упростить процесс документооборота и снизить административную нагрузку на предпринимателя.
Однако, стоит учитывать, что применение единого налога на вмененный доход ограничено определенными условиями. Например, обороты предпринимателя в течение года должны соответствовать установленным нормам для применения данного налогового режима. Кроме того, предприниматель должен вести учет доходов и расходов и сохранять соответствующую документацию в течение определенного срока.
Чтобы узнать подробнее о правилах применения единого налога на вмененный доход и ознакомиться с актуальными ставками налога, рекомендуется обратиться к налоговым органам или квалифицированным специалистам в области налогообложения.
Малый бизнес: статус и проблемы
Одной из основных проблем является высокая налоговая нагрузка. Малым предприятиям приходится платить большие суммы налогов, что снижает их конкурентоспособность и способность инвестировать в развитие бизнеса. Более того, сложность налогового законодательства создает трудности для предпринимателей при его исполнении, что может привести к ненужным штрафам и проблемам с налоговыми органами.
Другой проблемой является доступ к финансированию. Многие малые предприятия сталкиваются с трудностями в получении кредитов и займов, особенно в начальном этапе своего развития. Банки предоставляют высокие процентные ставки и поставляют жесткие требования, что делает финансирование недоступным для большинства предпринимателей.
Еще одним значимым аспектом является сложность взаимодействия с государственными органами и бюрократической системой. Предпринимателям приходится сталкиваться с долгими процедурами и неэффективными системами, что затрудняет решение бизнес-задач и создает преграды для роста и развития малого бизнеса.
Для решения этих проблем необходимо проведение реформ в налоговой системе, упрощение процедур и снижение бюрократической нагрузки на предпринимателей. Также следует улучшить доступ к финансированию и создать условия для развития предпринимательского климата в стране.
Что ожидает ИП в 2024 году?
Грядущий 2024 год обещает знать много интересных изменений для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Эти изменения влияют на различные аспекты деятельности ИП, начиная от налогообложения и заканчивая регистрацией и учетом.
Одним из ключевых изменений, которое ожидает ИП, является снижение ставки налога на прибыль. Согласно прогнозам экспертов, ставка налога составит 5%, что существенно уменьшит налоговую нагрузку на ИП. Это позволит предпринимателям сохранить больше денег для развития своего бизнеса.
Еще одним изменением, которое следует ожидать в 2024 году, является упрощение процесса регистрации ИП. Предполагается, что регистрация будет проходить онлайн, и предпринимателям не придется тратить время на личное посещение офисов и заполнение бумажных формуляров. Это сделает процесс регистрации быстрым и удобным.
Также в 2024 году ожидается упрощение учета для ИП. Будут введены новые электронные отчеты и формы, что позволит сократить временные и финансовые затраты на подготовку и сдачу отчетности. Это освободит ИП от многих административных барьеров и поможет им сфокусироваться на своих основных задачах.
В целом, 2024 год обещает быть периодом положительных изменений для ИП. Снижение налоговой нагрузки, упрощение процесса регистрации и учета – все это создаст лучшие условия для развития малого бизнеса и стимулирует предпринимателей к новым достижениям.
Укрепление конкуренции на рынке
С 2024 года ожидается укрепление конкуренции на рынке для индивидуальных предпринимателей. Это связано с развитием цифровых технологий и увеличением числа онлайн-предприятий. Конкуренция станет более жесткой, поэтому каждый ИП должен быть готов противостоять этим изменениям.
Для увеличения конкурентоспособности владельцам ИП придется активно использовать различные маркетинговые и продуктовые стратегии. Это может включать в себя улучшение качества товара или услуги, предоставление лучшего обслуживания клиентам, а также разработку уникального бренда или идентичности компании.
Выжить на рынке будет труднее, поэтому индивидуальным предпринимателям также рекомендуется развивать свои навыки и знания, чтобы быть в курсе последних тенденций и технологий в своей отрасли. Стремиться к постоянному развитию и обучению поможет ИП преуспевать на рынке в 2024 году.
Однако, укрепление конкуренции также создаст множество новых возможностей для ИП. Будущие предприниматели смогут использовать различные инструменты для продвижения своих товаров и услуг, такие как социальные сети и электронная коммерция. Креативный подход и умение адаптироваться к изменениям помогут выделиться на фоне конкурентов и привлечь внимание клиентов.