Налоговая социальная льгота в 2024 году в Украине

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая социальная льгота в 2024 году в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для плательщиков единого налога третьей группы отчетный период – квартал, а срок уплаты налога – 15 число каждого месяца. Если вы хотите перейти на единый налог, заявление следует подать до 31 марта 2023 года. Физические лица-предприниматели 1 и 2 групп не вправе платить налог на доходы физических лиц. Фермеры и ФЛП также освобождаются от уплаты ЕСВ. Это правило начинает действовать с 1 марта 2022 г. и действует до окончания военного положения. Предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, также освобождаются от уплаты ЕСВ за мобилизованные работники. На период действия военного положения не будут применяться штрафные санкции за несвоевременное представление отчетности и другие нарушения налогового законодательства, за исключением отдельных отраслей, упомянутых выше.

Налоговая социальная льгота 100%:

В 2024 году составляет 1514 грн и предоставляется налогоплательщику, который содержит двух или более детей в возрасте до 18 лет, в расчете на каждого ребенка (пп.169.1.2 НКУ):

1 514 х 2 детей = 3 028 грн.

1 514 х 3 детей = 4 542 грн.

1 514 х 4 детей = 6 056 грн.

1 514 х 5 детей = 7 570 грн.

Пример: заработная плата работницы, имеющей двоих детей 12 и 14 лет, соответственно, составляет 8 000 грн. Эта сумма меньше предельного размера дохода для применения НСЛ (8 480 грн), а значит, работница имеет право на применение льготы. Таким образом сумма зарплаты, с которой будет удерживаться НДФЛ, составляет:

8 000 грн (зарплата) – (1 514 х 2) (НСЛ) = 4 972 грн.

Изменения в Налоговый кодекс Украины от 18 марта 2022 года

Эпоха военного положения и период послевоенного восстановления экономики нуждались в новой налоговой модели. Президент Украины подписал Закон Украины №2120-IX от 15 марта 2022 года.

Новый закон содержит фундаментальные изменения в отношении единого налога, снижения НДС, акцизного налога на горючее и налоговых льгот для благотворительных организаций и крупных предприятий. Введены стимулы для продажи горючего и горюче-смазочных материалов как военным, так и гражданским лицам, а также снижен НДС на топливо с 20% до 7%. Отменен акцизный сбор.

Обновлена упрощенная система налогообложения и введены льготные режимы налогообложения. Теперь не только физические лица-предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, но и крупные предприятия могут осуществлять свою деятельность по уплате единого налога по новым налоговым ставкам.

Для плательщиков третьей группы единого налога увеличен годовой объем дохода до 10 млрд. грн. +Также сняты ограничения на количество наемных работников. Ставка налога сейчас составляет 2% от оборота, вне зависимости от вида деятельности. В этот период прекращается начисление и уплата НДС. Однако есть исключения для деятельности, связанной с азартными играми, беспошлинными товарами, добычей и продажей полезных ископаемых, обменом денег, банковской и страховой деятельностью, частными ломбардами и юридическими лицами, не резидентами Украины.

Какие выплаты могут получить семьи с детьми

В законах и постановлениях предусмотрено несколько социальных выплат для семей с детьми. Например, деньги можно получить при рождении малыша, в условиях сложных жизненных обстоятельств, в качестве компенсации за отсутствие алиментов, за статус ВПЛ и т.д. Граждане Украины могут рассчитывать на государственную финансовую поддержку в таких случаях:

• за рождение и усыновление – 41 280 грн (выплачивают постепенно);
• в виде «Пакета малыша» – 6 300 грн;
• опекунам, воспитывающим детей, лишенных родительской опеки – 4 544 грн (до 6 лет) и 5 ​​666 грн (от 6 до 18 лет);
• во время родов – 671 грн (безработным и несовершеннолетним матерям, женщинам-военным);
• одиноким матерям – от 2 272 грн до 2 684 грн в зависимости от возраста ребенка;
• если отец уклоняется от уплаты алиментов – 1 136 грн или 1 415 грн;
• за статус внутренне перемещенного лица – 3 000 грн.

Виды Налоговой Социальной Льготы в 2024 Году

1. Предельный Размер Дохода для Права на Льготу: В 2024 году предельный размер дохода, при котором налогоплательщики имеют право на получение НСЛ, составляет 3760 грн.
2. Стандартные Льготы:
   • Для Всех Налогоплательщиков: Стандартная налоговая льгота составляет 1342 грн.
   • Для Инвалидов с Детства и Детей-Инвалидов до 18 Лет: Размер льготы увеличен и составляет 2684 грн.
3. Социальная Льгота для Родителей:
   • Родители, воспитывающие детей в возрасте до 18 лет, также могут претендовать на дополнительные налоговые льготы.
4. Льготы для Определенных Категорий Граждан:
   • Предусмотрены специальные налоговые льготы для лиц, получающих доходы от определенного вида трудовой деятельности или социальных выплат.
5. Начало Применения НСЛ:
   • С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила применения налоговой социальной льготы, что обусловлено изменениями в налоговом законодательстве Украины.

Процедура получения Налоговой социальной льготы 2024

Если вы соответствуете условиям, установленным для получения налоговой социальной льготы в 2024 году, вам необходимо оформить заявление и предоставить определенные документы. Важно собрать все необходимые документы, чтобы избежать задержек в обработке вашего заявления.

Какие документы вам может потребоваться предоставить:

• Паспорт (оригинал и копия).
• Свидетельство о рождении детей (оригинал и копия), если у вас есть дети.
• Справка о доходах (оригинал и копия), подтверждающая ваш доход и его соответствие установленной предельной сумме.
• Другие документы, подтверждающие ваше право на налоговую социальную льготу.

После того, как вы собрали все необходимые документы, вы можете подать заявление в соответствующий орган или налоговую инспекцию. Подробные инструкции и отчеты об осуществленных выплатах также предоставляются в налоговую инспекцию.

Условия получения налоговой социальной льготы

Чтобы иметь право на налоговую социальную льготу, работник должен соответствовать определенным условиям, включая уровень дохода и состояние занятости.

Налоговая социальная льгота включает в себя сумму, которая вычитается из зарплаты работника при начислении налога на доходы физических лиц. В 2024 году размер налоговой социальной льготы составляет половину прожиточного минимума, установленного на 1 января текущего года. В 2024 году размер прожиточного минимума трудоспособного человека составляет 3028 грн, что означает, что налоговая социальная льгота составляет 1514 грн.

Право на налоговую социальную льготу имеют работники, чей доход не превышает размер прожиточного минимума, умноженный на коэффициент 1,4. Заработная плата должна быть меньше предельного размера зарплаты. Для тех, кто работает на неполное рабочее время, применяется полная налоговая социальная льгота. Также есть дополнительные льготы для работников, имеющих детей. Льгота применяется только к начисленному налогоплательщику доходу от одного работодателя. Пенсионеры, получающие пенсию и зарплату, также имеют право на налоговую социальную льготу при соблюдении определенных требований.

Льготы по НДФЛ в 2024 году в виде таблицы

Необлагаемый налогом размер суточных для командировки в пределах Украины – в соответствии с пп. «а» пп. 170.9.1 НКУ он составляет не более 0,1 размера МЗП, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки (в 2024 году – 710 грн).

Необлагаемые размеры отдельных доходов согласно разд. IV НКУ. Например: сумма, уплаченная в пользу отечественных вузов и профессионально-технических учебных заведений за получение образования, за подготовку или переподготовку налогоплательщика в пределах 3-кратного размера МЗП за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки такого физлица (пп. 165.1.). 21 НКУ). В 2024 году – 21300 грн.

Основная сумма долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, не превышающей 25% одной МЗП (в расчете на год) (пп. 165.1 .55 НКУ, пп. «д» пп. 164.2.17 НКУ). В 2024 году – 1775 грн.

Стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) – в части, не превышающей 25% одного МЗП (в расчете на месяц), за исключением денежных выплат в любой сумме (пп. 165.1.39 НКУ). В 2024 году – 1775 грн.

Благотворительная помощь на восстановление утраченного имущества и другие нужды по перечню, который определяет КМУ, которая предоставляется согласно пп. 165.1.54 НКУ в сумме, которая совокупно в течение отчетного (налогового) года не превышает 500 размеров МЗП (пп. «б» пп. 170.7.8 НКУ). В 2024 году – 3 550 000 грн.

Предельный доход для пребывания на упрощенной системе налогообложения:

1 группа – 1185700 грн (167 МЗП);

2 группа – 5921400 грн (834 МЗП);

3 группа – 8285700 грн (1167 МЗП).

Налог на недвижимость – ставку налога на недвижимость устанавливают местные советы в зависимости от типа объектов и их местонахождение в процентах к МЗП, установленной на 1 января отчетного года, и она не может превышать 1,5% за 1 кв. м. В 2024 году это составляет 106,50 грн. (7100 грн. × 1,5%).

Если вам важны нюансы бухучета не только по теме влияния минзарплаты и прожиточного минимума на показатели , тогда регистрируйтесь на бесплатную вебинарную серию, где разберем самые актуальные проблемы законодательства и бухгалтерии.

Льготы для многодетных семей в Украине в 2024 году

Материнский капитал: В 2024 году многодетные семьи в Украине смогут получить материнский капитал, который предоставляется государством в виде финансовой помощи на рождение или усыновление третьего и последующих детей. Размер материнского капитала в 2024 году составит 70 тысяч гривен.

Бесплатное дошкольное образование: Для многодетных семей в Украине введена льгота на бесплатное дошкольное образование для детей от 3 до 6 лет. Это означает, что родители смогут отправить своих детей в детский сад или детский ясли бесплатно.

Льготы на жилье: Многодетные семьи в Украине имеют право на льготы при приобретении или улучшении жилищных условий. Они могут получить субсидии на оплату коммунальных услуг, а также льготные кредиты на покупку жилья.

Льготы на проезд: Многодетные семьи в Украине имеют право на бесплатный проезд в общественном транспорте. Для этого им необходимо иметь специальную карту, которая выдается в соответствующих органах социальной защиты.

Оплачиваемый отпуск: Многодетные семьи в Украине имеют право на оплачиваемый отпуск при рождении или усыновлении ребенка. Это означает, что родители смогут получить определенную сумму за этот период, чтобы обеспечить себя и свою семью.

Скидки и льготы на товары и услуги: Многие компании и учреждения предоставляют многодетным семьям в Украине специальные скидки и льготы на товары и услуги. Это может быть скидка на продукты питания, одежду, образование, медицинские услуги и т.д.

Понятие налоговой социальной льготы в Украине

Налоговая социальная льгота 2023 (НСЛ) представляет собой сумму, которая высчитывается из заработной платы работника при расчете налога на отдельных лиц (НДФЛ). НСЛ концентрации налогооблагаемую массу и, следовательно, количество НДФЛ. В результате работник получает на руки большую сумму, чем если бы НСЛ не привлекалась.

Формула расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

НДФЛ = (Зарплата + Больничные – НСЛ) × 0,18

Зарплата включает все выплаты, отраженные в Приложении 4ДФ Налогового расчета под кодом “101”, включая индексацию и доплату до минимальной зарплаты. Больничные не являются частью заработной платы, но упоминаются в формуле, так как Налоговый кодекс рассматривает их как эквивалент заработной платы, присваивая им код “101”. Их включение в этот расчетный фактом (согласно п. 169.4.1 Налогового кодекса). Поэтому подзаработная плата переводится как сама зарплата, так и больничные.

Важно отметить, что НСЛ относится только к заработной плате и не включает выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД).

Неправомерное применение НСЛ и штрафы

Например, возможный случай, когда одинокая мать (или вдова), вышедшая замуж, не сообщила об этой бухгалтерии, и ей продолжают начислять НСЛ. Также существует риск для лиц, арестованных по совместительству, когда они подали заявления везде и получили НСЛ по обоим местам работы. В этом случае ответственность за проверку информации и ее отсутствие лежит на работнике, а не на бухгалтере (согласно пункту 169.2.3 Налогового кодекса Украины).

Если работник уже не работает на предприятии и с ним невозможно удержать недоплаченный НДФЛ и штраф, то такому лицу следует самостоятельно подать налоговую декларацию о своем имущественном состоянии и доходах.

Однако, если бухгалтер применил НСЛ без работника, то в этом случае ответственность за недоплату НДФЛ требует работодатель (в соответствии с пояснением Государственной налоговой службы).

Другой вариант – попросить работника подать заявление “задним числом”. Ошибки в отношении НСЛ могут быть исправлены путем перерасчета НДФЛ.

Размер военного сбора

Ставка военного сбора также стандартна всегда – 1,5% от налогооблагаемой базы. Базой налогообложения военным сбором есть сам доход. Формула для расчета такова:

ВС = зарплата (вознаграждение за ГПД, другой объект налогообложения) × 0,015

Например, для физических лиц-предпринимателей на общей системе военный сбор считается от их чистого облагаемого налогом дохода, что является разницей между доходами и разрешенными расходами:

ВС для ФЛП = чистый налогооблагаемый доход × 0,015

Выясним теперь более подробно, что является объектом налогообложения военным сбором и особенностями определения самой базы налогообложения.

Налоговая льгота родителям несовершеннолетних детей

Работник, воспитывающий двоих несовершеннолетних детей, имеет право оформлять налоговую льготу, если он получает не более 4480 гривен, на каждого ребенка по 2240 гривен (2240+2240=4480).

Можно привести пример расчета налоговой социальной льготы на двоих детей на зарплате 4200 гривен. Эта сумма не превышает установленной нормы 4480. Из этой суммы отнимается военный сбор (1,5%), ставка подоходного налога (с учетом государственных преимуществ человек имеет право на 1600 гривен льгот, по 80 для каждого ребенка). В итоге получается такая формула: 4200 – 63 (военный сбор) – 468 (подоходный налог) = 3669 – столько получит человек, родитель двоих детей «на руки».

Налоговая социальная льгота на троих детей подразумевает такую самую систему расчета, только сумма налога будет уменьшена не на 1600 гривен, а на 2400. В итоге, при ставке зарплаты 4200 чистыми выйдет 3876 грн.

Для оформления налоговой льготы человеком, воспитывающим более двух несовершеннолетних детей, необходимо собрать документацию:

• само заявление, свидетельствующее о желании получить льготу;
• копии свидетельств о рождении детей (нужны документы всех несовершеннолетних, проживающих в доме, находящиеся под опекой работника предприятия);
• документ, подтверждающий возраст детей, если свидетельство было утрачено или его не успели оформить;
• документ, подтверждающий факт усыновления (если под опекой находится ребенок из детского дома);
• если ребенок был усыновлен, нужно также предоставить копию решения попечительского совета или суда об опеке.

Глава 3: Профессиональные возможности

Одиночная материнство может представлять некоторые вызовы в плане работы и карьеры, но это не значит, что у вас нет профессиональных возможностей. Сегодня мы рассмотрим несколько вариантов, которые помогут вам развиваться в профессиональном плане и достигать успеха:

1. Обучение и повышение квалификации. Возможно, сейчас у вас нет нужных навыков или образования, чтобы получить работу вашей мечты, но это не проблема. Начните с обучения и повышения своей квалификации. Существует много курсов и онлайн-программ, которые помогут вам освоить новые навыки и получить необходимые сертификаты.

2. Работа ведущего специалиста или консультанта. Если у вас есть определенная экспертиза в какой-либо области, вы можете начать работать ведущим специалистом или консультантом. Это позволит вам использовать свои знания и опыт, помогая другим людям и получая за это вознаграждение.

3. Фриланс и удаленная работа. Одной из самых популярных вариантов работы для одиноких мам является фриланс и удаленная работа. Это дает вам свободу выбора графика работы и места, где вы работаете. Вы можете предложить свои услуги в различных областях, таких как писательство, дизайн, маркетинг и многих других.

4. Предпринимательство. Многие одинокие мамы решают открыть свою собственную компанию и стать предпринимателем. Если у вас есть идея для бизнеса и вы готовы вкладывать время и усилия в его развитие, то предпринимательство может стать хорошим вариантом для вас. Не бойтесь просить помощи и советов у других успешных предпринимателей.

5. Сетевой маркетинг. Сетевой маркетинг предлагает отличную возможность заработка для одиноких мам. Вы можете присоединиться к компании, предлагающей продукты или услуги, которые вам нравятся, и заработать деньги на продажах и привлечении новых клиентов. Это также может быть хорошим способом расширить свою сеть контактов и развиться в бизнесе.

Важно помнить, что профессиональные возможности для одиноких мам существуют и реальны. Вы можете выбрать путь, который лучше всего подходит вам и вашим целям. Развивайтесь, учитеся и не бойтесь идти за своими мечтами!

Глава 4: Финансовая помощь

Не стесняйтесь использовать все доступные ресурсы, чтобы обеспечить себя и своих детей финансово. И помните, что даже небольшая помощь может сделать большую разницу в вашей жизни.

Похожие записи:

• Как правильно по закону сдавать квартиру в аренду
• Берут ли в армию с недовесом 2024 году
• Размер пенсии инвалида 2 группы в 2024 году с детства