Авансовые платежи по налогу в 2024 году для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи по налогу в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ООО «Альфа» было создано в начале 2024 года. Новая компания будет перечислять авансы поквартально до тех пор, пока не превысит лимит прибыли. В течение года будет 3 платежа — по итогам I квартала, 6 и 9 месяцев. А в начале следующего года компания должна будет посчитать, сколько налога нужно доплатить.

Налоговый календарь на январь 2024

Налоговый календарь на март 2024

Налоговый календарь на май 2024

От чего зависит периодичность авансов

Периодичность авансирования по налогу на прибыль определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Приводим таблицу поквартального расчета аванса по налогу на прибыль и показываем, кто платит ежемесячно и из фактической прибыли (ст. 286 НК РФ):

Вот формула, как рассчитать среднеквартальную выручку для авансов по налогу на прибыль, — учитывайте в расчете только выручку от реализации товаров (работ, услуг). Внереализационные доходы в расчете не участвуют.

Сроки уплаты в 2023 году

Сроки перечисления ННПО, в том числе сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, установлены статьей 287 НК РФ. С 2023 года и годовой платеж, и авансы по прибыли перечисляют в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет — до 28-го числа. По общему правилу, если последний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, деньги на ЕНС надо перечислить на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Все налогоплательщики обязаны своевременно уплачивать средства в бюджет. Актуальная таблица сроков уплаты налога на прибыль в 2023 году для налогоплательщиков:

Итоговый платеж за год един для всех категорий налогоплательщиков — до 28 марта года, следующего за отчетным. Следовательно, за 2022 год учреждения обязаны рассчитаться до 28.03.2023, а за 2023-й — до 28.03.2024.

Налог на имущество организаций

С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.

С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.

Периодичность авансовых платежей: факторы, влияющие на их размеры

Размер авансовых платежей по налогу на прибыль для бюджетников зависит от нескольких факторов, а также от периодичности и сроков их уплаты.

Само понятие «авансы» означает предварительные уплаты налога на прибыль, которые предприятия и организации должны производить в течение года до окончания налогового периода. В случае с 2024 годом новые правила определяют, что авансовые платежи будут производиться ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от вида деятельности и размера прибыли.

Исключениями из этого правила являются некоммерческие организации и юридические лица, которые применяют упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в стольник. Они освобождены от авансовых платежей и уплачивают налог на прибыль только по итогам налогового периода.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Стартапы и инновационные компании

Стартапы и инновационные компании в 2024 году также обязаны вносить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Это касается компаний, которые занимаются разработкой и внедрением новых технологий, производством инновационных продуктов или предоставлением новых услуг.

Стартапы и инновационные компании в России могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых пяти лет после регистрации. Однако после истечения этого периода, они должны начать уплачивать налог согласно общим правилам и срокам, включая ежемесячные авансовые платежи.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году должны быть уплачены до 28-го числа каждого месяца. Величина платежа рассчитывается исходя из предполагаемой прибыли компании за налоговый период, разделенной на 12 месяцев. Это означает, что каждый месяц стартап или инновационная компания должны заплатить часть налога на прибыль, которую они ожидают получить в течение года.

Для расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль стартапы и инновационные компании могут обратиться к налоговым консультантам или использовать специальные программы и онлайн-калькуляторы, предоставляемые Федеральной налоговой службой России.

Заплатив ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году, стартапы и инновационные компании могут быть уверены в том, что соблюдают налоговое законодательство и избегают штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Последствия несвоевременной уплаты авансовых платежей

Несоблюдение сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу может повлечь за собой серьезные последствия для юридических лиц. Во-первых, несвоевременная уплата авансовых платежей может привести к начислению штрафов и пени, что существенно увеличит сумму задолженности. Кроме того, нарушение сроков может стать причиной привлечения к ответственности по налоговому законодательству.

Следующим последствием несвоевременной уплаты авансовых платежей является возможность обращения соответствующих налоговых органов к суду с иском о взыскании задолженности. В этом случае юридическому лицу может грозить наложение ареста на имущество, вплоть до его конфискации, а также ограничение права на получение государственных и муниципальных заказов.

Важно отметить, что несвоевременная уплата авансовых платежей может создать репутационные проблемы для юридического лица. Внешние партнеры, поставщики и клиенты могут рассматривать такое нарушение как признак ненадежности и неоплатежеспособности, что может отразиться на дальнейшей работе и развитии предприятия.

Ставки авансовых платежей для юридических лиц

На 2024 год установлены следующие ставки авансовых платежей для юридических лиц:

• Ставка авансовых платежей для общего режима налогообложения составляет 1/4 от суммы налога на прибыль, рассчитанного по итогам предыдущего налогового периода.
• Ставка авансовых платежей для упрощенной системы налогообложения составляет 1/12 от суммы налога на прибыль, уменьшенного на сумму единого налога, уплаченного за предыдущий налоговый период.

Сроки оплаты авансовых платежей для юридических лиц также установлены в законодательстве и могут отличаться в зависимости от режима налогообложения и квартала:

• За 2 квартал авансовые платежи должны быть уплачены до 15 июля.

Соблюдение установленных ставок и сроков оплаты авансовых платежей является обязательным для юридических лиц. Несвоевременное уплаты или неправильный расчет может привести к наложению штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Возможные штрафы и санкции за неправильное уплату авансовых платежей

Неправильная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль может привести к серьезным финансовым последствиям для юридических лиц. Государственные органы имеют различные механизмы для наказания нарушителей, включая штрафные санкции.

Одной из возможных санкций является наложение пени за несвоевременное уплату авансовых платежей. Пеня начисляется за каждый день просрочки и рассчитывается исходя из установленной налоговым законодательством процентной ставки.

Кроме того, налоговая инспекция может применить штраф в виде штрафных санкций. Размер штрафа определяется в процентах от суммы недопоставленного авансового платежа. Уровень штрафа зависит от сроков оплаты, предусмотренных законодательством.

Юридическое лицо также может быть подвергнуто налоговой ревизии или дополнительным проверкам в связи с неправильной уплатой авансовых платежей. Это может привести к большим временным и финансовым затратам для компании, а также повлиять на ее репутацию.

В целях предотвращения возникновения штрафов и санкций рекомендуется своевременно и правильно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этого необходимо строго соблюдать установленные сроки оплаты и правильно рассчитывать сумму платежа в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Как покрывать авансовые платежи для снижения налоговой нагрузки

Один из способов — это использование налоговых льгот и освобождений, предусмотренных законодательством. Некоторые виды деятельности могут позволять получить определенные налоговые преимущества, что позволит снизить сумму авансовых платежей. Прежде чем внести платеж, следует внимательно изучить законодательство и определить, есть ли возможность использовать какую-либо налоговую льготу или освобождение.

Еще одним способом является использование положений о налоговых вычетах. Использование налоговых вычетов позволяет уменьшить сумму авансовых платежей, так как вычеты списываются из общей суммы налогооблагаемой прибыли. Налоговые вычеты могут быть связаны с различными расходами, например, затратами на исследовательские работы, разработку новых технологий или инвестиции в определенные виды активов.

Также стоит обратить внимание на возможность применения системы налогообложения прибыли на основе упрощенной системы налогообложения. Это позволяет снизить налоговую нагрузку благодаря менее жестким условиям и методам учета прибыли. В рамках упрощенной системы налогообложения предусмотрены учетные политики и показатели, которые могут смягчить требования по уплате авансовых платежей.

Однако, при выборе определенного способа снижения авансовых платежей необходимо учитывать, что не все методы могут быть применимы для всех видов деятельности и организаций. Кроме того, необходимо строго соблюдать требования законодательства и представлять всю необходимую документацию. В случае несоблюдения требований, предприятие может столкнуться с штрафами и санкциями со стороны налоговых органов.

В целом, покрытие авансовых платежей по налогу на прибыль и снижение налоговой нагрузки – это сложный и ответственный процесс, который требует серьезного изучения законодательства и тщательного планирования. С учетом всех возможных льгот и вычетов, предусмотренных законодательством, предприятия могут значительно уменьшить свои налоговые обязательства и рациональнее управлять своими финансами.

Таблица 1: Примеры налоговых льгот и освобождений

Когда уведомление будет считаться «непредставленным»

В соответствии с новыми изменениями в НДС с 1 октября 2024 года, уведомление о представленности авансового платежа должно быть представлено не позднее двух дней с момента поступления авансового платежа или даты его налогового периода. Если уведомление не было предоставлено в указанный срок, оно будет считаться «непредставленным».

В случае, когда уведомление было непредставленным, владелец организации будет обязан:

• Представить уведомление в налоговый орган не позднее двух дней с момента его непредставления;
• Оплатить авансовый платеж в полном размере, указанном в уведомлении;
• Уплатить пени за просрочку представления уведомления;
• Если уведомление о представленности авансового платежа будет представлено после установленного срока, оно не будет принято во внимание и не позволит считаться уплаченным;
• Обязательно предоставить уведомление при возврате денежных средств по авансовому платежу.

Похожие записи:

• Ребенок родился в 2024 году да какого возраста получает пособие
• Можно ли сокращать ветерана боевых действий
• Комфортные города для проживания в России пенсионеров