Срок подачи декларации по УСН в 2024 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по УСН в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям определенные преимущества и упрощения в налоговом учете. Она представляет собой альтернативный режим налогообложения, который может быть применен при определенных условиях.

Сроки подачи декларации в зависимости от формы налогообложения

Законодательство Российской Федерации предусматривает различные формы налогообложения, которые определяют сроки подачи налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей (ИП). Срок подачи декларации зависит от вида применяемой системы налогообложения и года, в котором осуществляется подача.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), срок подачи декларации определяется в соответствии с налоговым календарем. В 2024 году срок подачи декларации для ИП на УСН составит две недели после окончания налогового периода. Налоговый период для УСН может быть разным в зависимости от выбранной ставки: квартальный или ежемесячный. Обычно ИП на УСН выбирают квартальный налоговый период.

Для индивидуальных предпринимателей, которые применяют единый налог на вмененный доход (ЕНВД), срок подачи декларации также определяется налоговым календарем. В 2024 году срок подачи декларации для ИП на ЕНВД составит две недели после окончания налогового периода. Налоговый период для ЕНВД зачастую является ежеквартальным, но возможны и другие варианты в зависимости от отрасли деятельности ИП.

• Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе патентной системы налогообложения, срок подачи декларации также определяется налоговым календарем. В 2024 году срок подачи декларации для ИП на патентной системе составит две недели после окончания налогового периода.
• Для индивидуальных предпринимателей, у которых применяется общая система налогообложения, срок подачи декларации устанавливается в течение 3 месяцев с начала отчетного года. Так, для ИП в 2024 году декларацию следует подать до 31 марта 2024 года.
• Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на основе системы учета фиксированных выплат (СУФВ), должны подавать декларацию ежемесячно в течение месяца, следующего за истекшим отчетным.

Новые сроки уплаты налога и сдачи декларации по УСН

Сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году

Согласно действующему законодательству, сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году для индивидуальных предпринимателей не зависят от типа деятельности. Обычно декларация должна быть представлена в течение 30 дней после истечения налогового периода. Налоговый период может быть установлен как квартал, полугодие или год.

Важно отметить, что сдача декларации по УСН в 2024 году осуществляется в электронной форме. Для этого предпринимателям необходимо зарегистрироваться на специальном портале налоговой службы и заполнить соответствующую форму декларации. При этом у предпринимателя должны быть все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы, а также информация о налоговых вычетах и платежах.

Для удобства предпринимателей в 2024 году выборка декларации по УСН будет упрощена благодаря электронному учету доходов и расходов. Теперь предприниматель сможет добавлять информацию о доходах и расходах вносить только при необходимости, а не ежемесячно, как было ранее. Это позволит сэкономить время и упростить процесс учета налоговой базы.

Важные моменты при заполнении декларации по УСН

Одним из первых важных моментов при заполнении декларации по УСН является правильное определение периода, за который подается отчетность. ИП вправе выбирать между квартальным и годовым периодом. Важно помнить, что после выбора периода его изменение возможно только в случае реорганизации ИП или при прекращении его деятельности.

Для заполнения декларации также нужно правильно определить свой предмет обложения. ИП, осуществляющие продажи товаров, должны указать код соответствующей товарной группы, а ИП, оказывающие услуги, должны указать код соответствующей услуги из перечня, утвержденного налоговыми органами. Правильное указание предмета обложения позволит избежать проблем при проверке со стороны налоговых органов.

Также важно тщательно просчитать свои доходы и расходы при заполнении декларации по УСН. Все доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, должны быть указаны, а также указаны все расходы, которые связаны с этой деятельностью. Необходимо прикладывать все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы. Неправильно указанные доходы и расходы могут вызвать подозрения со стороны налоговых органов и стать основанием для дополнительной проверки.

Еще одним важным моментом при заполнении декларации по УСН для ИП является правильное определение налоговой ставки. Существуют две ставки: 6% и 15%. Правильное определение ставки позволит ИП избежать проблем при проверке со стороны налоговых органов и рассчитать необходимую сумму налога.

В целом, правильное заполнение декларации по УСН для ИП является важным шагом для успешного ведения предпринимательской деятельности. Соблюдение указанных важных моментов поможет избежать проблемных ситуаций и обеспечит гладкое взаимодействие с налоговыми органами.

Перечень основных изменений с 2024 г.

1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
3. Обновлена декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
4. Дополнен список разрешенных на УСН видов деятельности.
5. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.

Декларация УСН – 2023

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 188,55 млн руб., но не пре­вы­си­ли 251,4 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2023 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2023 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Декларация ООО на УСН 2023 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Нужна ли декларация при нулевом доходе

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.

В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

1. Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
2. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
3. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).

Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

Сроки и порядок сдачи нулевой декларации по УСН для ИП

Декларация по УСН заполняется по итогам прошедшего года и представляется в ИФНС по месту регистрации ИП. Срок сдачи для предпринимателей — период с 1 января до 25 апреля года, следующего за отчётным. ИП может сдать декларацию несколькими способами:

• представить распечатанный и заполненный бланк лично в отделение налоговой;
• выслать документ по почте;
• направить в налоговую доверенное лицо (при этом нужно обязательно оформить доверенность);
• представить документ в электронном виде с помощью оператора ЭДО.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощённую декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно. Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий её субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчётном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчётность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощённой декларации является событием не столь частым.

Форма и порядок заполнения

Бланк декларации — форма по КНД 1151085 — утверждён приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчёта (далее Порядок).

Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.

Рассмотрим построчно заполнение единой упрощённой декларации:

1. ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
2. КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
3. Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
4. Отчётный год. Указывается год, к которому относится отчётный период, в нашем примере 2022.
5. Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
6. Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
7. Код по ОКАТО. Указывается код код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
8. Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.

Далее идёт табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощённая декларация:

1. В графе 1 указывается наименование налога.
2. В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
3. В графах 3 и 4 — коды налогового (отчётного) периода:
   1. Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
      • 01 — 1 квартал
      • 02 — 2 квартал
      • 03 — 3 квартал
      • 04 — 4 квартал
   2. Если налоговым периодом является год, а отчётным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
      • 3 — 1 квартал
      • 6 — полугодие
      • 9 — 9 месяцев
      • 0 — год

   Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.

   Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.

   Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчёте информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:

   1. Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
   2. В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
   3. Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
      1. Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
      2. Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
      3. В нижней строке указываются реквизиты доверенности.

      Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:

      1. В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
      2. В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
      3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.

      Зачем вводятся новые требования к нулевой декларации УСН для ИП с 2024 года?

      Завершение крайнего отчетного периода по УСН для ИП за 2022 год подразумевает не только сдачу отчета ФНС, но и подачу нулевой декларации. Это требование действовало ранее, но с 2024 года подача нулевой декларации приобретает новые требования.

      • Какую декларацию надо сдать? Как и ранее, ИП должны сдать нулевую декларацию, если они не сдают крайний отчетный период либо не осуществляют предпринимательскую деятельность в течение этого периода.
      • Кто должен сдать нулевую декларацию и какой срок на ее подачу? Нулевую декларацию сдают налогоплательщики, которые применяют УСН и налог на профессиональный доход и имеют индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Срок подачи декларации установлен до 30 апреля 2024 года.
      • Какие штрафы за несданную нулевую декларацию? Несданный или неправильно заполненный отчет о нулевой выручке грозит штраф в размере от 500 до 1000 рублей. Также отсутствие нулевой декларации может стать основанием для проверки ФНС.
      • Куда подать нулевую декларацию? Нулевую декларацию можно подать в любое отделение ФНС, через личный кабинет на портале «Госуслуги» или через электронную форму на сайте ФНС.
      • Какие изменения вносятся в нулевую декларацию с 2024 года? С 2024 года в нулевой декларации уточняется форма доходов и расходов, а также сведения об объектах налогообложения. В связи с этим, подготовка декларации для ИП может требовать дополнительных затрат времени и средств.

      Добавление новых пунктов

      В 2024 году в нулевую декларацию УСН для ИП были внесены изменения, в результате чего появились новые пункты, которые требуется заполнить и предоставить в налоговую службу. Эти новые пункты помогут более точно отразить финансовую деятельность индивидуального предпринимателя и обеспечить более точный расчет налогов.

      Пункт 1. В этом пункте необходимо указать наименование индивидуального предпринимателя и его ИНН.

      Пункт 2. В этом пункте следует указать место осуществления деятельности, включая адрес места нахождения организации или фактического местонахождения индивидуального предпринимателя.

      Пункт 3. В данном пункте требуется предоставить информацию о виде деятельности, которую осуществляет индивидуальный предприниматель.

      Пункт 4. В этом пункте следует указать сведения о применяемой системе налогообложения и периоде налогообложения.

      Пункт 5. В данном пункте необходимо предоставить сведения о доходах, полученных за отчетный период.

      Пункт 6. В этом пункте следует указать расходы, понесенные за отчетный период, связанные с осуществлением деятельности.

      Пункт 7. В данном пункте требуется предоставить информацию о наибольшей численности работников, занятых наемной работой индивидуальным предпринимателем за отчетный период.

      Эти новые пункты позволяют более детально отразить финансовую деятельность индивидуального предпринимателя и предоставить налоговой службе всю необходимую информацию для рассчета и уплаты налогов.

      Изменения в налоговых ставках

      В 2024 году были внесены изменения в налоговые ставки при использовании Упрощенной системы налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти изменения имеют существенное значение для ИП, так как определяют размер налоговых обязательств и могут повлиять на финансовое состояние предприятия.

      Согласно новым правилам, налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения рассчитывается исходя из общей суммы доходов предпринимателя за год. До 2024 года налоговая ставка зависела от двух факторов: доходов и оборота ИП. Новые правила упрощают расчеты и устраняют необходимость учитывать обороты предприятия.

      Кроме того, вводится новая ставка налога на добавленную стоимость (НДС). С 2024 года ИП, использующие УСН, могут выбрать ставку 10% или 20% в зависимости от оборота предприятия. Это изменение позволяет ИП выбирать более выгодную ставку в соответствии с собственными потребностями и спецификой бизнеса.

      Значительное изменение произошло также в механизме определения размера социальных отчислений. С 2024 года для ИП, использующих УСН, устанавливается единая ставка социальных отчислений в размере 22% от дохода предпринимателя. Это отличается от предыдущего механизма, когда социальные отчисления зависели от оборотов ИП.

      Документы, необходимые для отчетности ИП:

      • Паспорт ИП;
      • ИНН (индивидуальный налоговый номер);
      • ОГРН (основной государственный регистрационный номер);
      • Выписка из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
      • Свидетельство о государственной регистрации ИП;
      • Книга покупок (услуг);
      • Книга продаж (услуг);
      • Документы, подтверждающие сумму дохода и расходов ИП;
      • Документы об оплате налогов;
      • Документы об обязательных страховых взносах;
      • Документы об использовании УСН (упрощенной системы налогообложения);
      • Документы о наличии иностранных счетов;
      • Документы о сделках с недвижимостью;
      • Документы о сделках с ценными бумагами.

      Это лишь основные документы, которые могут потребоваться при подаче отчетности в налоговую для индивидуального предпринимателя. Зависит от специфики деятельности ИП и требований налогового законодательства.

      
      

      Похожие записи:

      • Переносится ли льготный отпуск на следующий год если он не использован
      • Условия пребывания в Крыму в 2024 году
      • Инвалидам сдетства 2 группа пеньсия будет 2024 набавка